| 行政執(zhí)法事項(xiàng)清單 |
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序
號(hào) |
實(shí)施
主體 |
事項(xiàng)名稱 |
事項(xiàng)類型 |
法律法規(guī)
規(guī)章依據(jù) |
備
注 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)中介機(jī)構(gòu)從事會(huì)計(jì)代的行政許可理記賬業(yè)務(wù)審批 |
行政許可 |
【法律】《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》(1985年1月21日第六屆全國人大常委會(huì)第九次會(huì)議通過，主席令第二十一號(hào)公布，自1985年5月1日起施行。1993年12月29日主席令第17號(hào)《關(guān)于修改〈中華人民共和國會(huì)計(jì)法〉的決定》第一次修正。根據(jù)1999年10月31日主席令第24號(hào)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》修訂并公布，自2000年7月1日起施行。2017年11月4日第十二屆全國人大常委會(huì)第三十次會(huì)議通過，主席令第八十一號(hào)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國會(huì)計(jì)法〉等十一部法律的決定》第二次修正。）
第三十六條第一款：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記帳業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記帳。
【規(guī)章】《代理記賬管理辦法》（2016年2月16日財(cái)政部令第80號(hào)公布，自2016年5月1日起施行。2019年3月14日財(cái)政部令第98號(hào)《財(cái)政部關(guān)于修改〈代理記賬管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》修正）
第三條第一款：除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)以上地方人民政府財(cái)政部門（以下簡稱審批機(jī)關(guān)）批準(zhǔn)，領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。具體審批機(jī)關(guān)由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府財(cái)政部門確定。
【規(guī)范性文件】《關(guān)于印發(fā)<新疆維吾爾自治區(qū)代理記賬管理實(shí)施辦法>》的通知(新財(cái)會(huì)〔2005〕17號(hào))
第三條：自治區(qū)財(cái)政廳負(fù)責(zé)和指導(dǎo)全區(qū)的代理記賬管理工作。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立代理記賬機(jī)構(gòu)，原則上實(shí)行屬地管理。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的代理記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)，并領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一印制、自治區(qū)財(cái)政廳統(tǒng)一編號(hào)的代理記賬許可證書。申請(qǐng)從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，按照工商注冊登記級(jí)次，向所在地同級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)?jiān)O(shè)立。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)政府采購采購人、采購代理機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為的行政處罰 |
行政處罰 |
【法律】《中華人民共和國政府采購法》（2002年6月29日第九屆全國人大常委會(huì)第二十八次會(huì)議通過，主席令第68號(hào)公布，自2003年1月1日起施行。根據(jù)2014年8月31日主席令第十四號(hào)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改＜中華人民共和國保險(xiǎn)法＞等五部法律的決定》修正）
第七十一條：采購人、采購代理機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，責(zé)令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)給予處分，并予通報(bào)：（一）應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式而擅自采用其他方式采購的；（二）擅自提高采購標(biāo)準(zhǔn)的；（三）以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇的；（四）在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判的；（五）中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同的；（六）拒絕有關(guān)部門依法實(shí)施監(jiān)督檢查的。
第七十二條：采購人、采購代理機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列情形之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機(jī)關(guān)工作人員的，依法給予行政處分：（一）與供應(yīng)商或者采購代理機(jī)構(gòu)惡意串通的；（二）在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益的；（三）在有關(guān)部門依法實(shí)施的監(jiān)督檢查中提供虛假情況的；（四）開標(biāo)前泄露標(biāo)底的。
第七十五條：采購人未依法公布政府采購項(xiàng)目的采購標(biāo)準(zhǔn)和采購結(jié)果的，責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員依法給予處分。
第七十六條：采購人、采購代理機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的，由政府采購監(jiān)督管理部門處以二萬元以上十萬元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第七十七條：供應(yīng)商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動(dòng)，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）提供虛假材料謀取中標(biāo)、成交的；（二）采取不正當(dāng)手段詆毀、排擠其他供應(yīng)商的；（三）與采購人、其他供應(yīng)商或者采購代理機(jī)構(gòu)惡意串通的；（四）向采購人、采購代理機(jī)構(gòu)行賄或者提供其他不正當(dāng)利益的；（五）在招標(biāo)采購過程中與采購人進(jìn)行協(xié)商談判的；（六）拒絕有關(guān)部門監(jiān)督檢查或者提供虛假情況的。
供應(yīng)商有前款第（一）至（五）項(xiàng)情形之一的，中標(biāo)、成交無效。
第七十八條：采購代理機(jī)構(gòu)在代理政府采購業(yè)務(wù)中有違法行為的，按照有關(guān)法律規(guī)定處以罰款，可以在一至三年內(nèi)禁止其代理政府采購業(yè)務(wù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)政府采購供應(yīng)商違法違規(guī)行為的行政處罰 |
行政處罰 |
【法律】《中華人民共和國政府采購法》（2002年6月29日第九屆全國人大常委會(huì)第二十八次會(huì)議通過，主席令第68號(hào)公布，自2003年1月1日起施行。根據(jù)2014年8月31日主席令第十四號(hào)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改＜中華人民共和國保險(xiǎn)法＞等五部法律的決定》修正）
第七十七條：供應(yīng)商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動(dòng)，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴(yán)重的，由工商 行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）提供虛假材料謀取中標(biāo)、成交的；（二）采取不正當(dāng)手段詆毀、排擠其他 供應(yīng)商的；（三）與采購人、其他供應(yīng)商或者采購代理機(jī)構(gòu)惡意串通；（四）向采購人、采購代理機(jī)構(gòu)行賄或者提供其他不正當(dāng)利益的；（五） 在招標(biāo)采購過程中與采購人進(jìn)行協(xié)商談判的；（六）拒絕有關(guān)部門監(jiān)督檢查或者提供虛假情況的。供應(yīng)商有前款第（一）至（五）項(xiàng)情形之一的，中標(biāo)、成交無效。
【法規(guī)】《政府采購法實(shí)施條例》（2014年12月31日國務(wù)院第75次常務(wù)會(huì)議通過，2015年1月30日國務(wù)院令第658號(hào)公布，自2015年3月1日起施行）
第七十二條：供應(yīng)商有下列情形之一的，依照政府采購法第七十七條第一款的規(guī)定追究法律責(zé)任：（一）向評(píng)標(biāo)委員會(huì)、競爭性談判小組或者詢價(jià)小組成員行賄或者提供其他不正當(dāng)利益；（二）中標(biāo)或者成交后無正當(dāng)理由拒不與采購人簽訂政府采購合同；（三）未按照采購文件確定的事項(xiàng)簽訂政府采購合同；（四）將政府采購合同轉(zhuǎn)包；（五）提供假冒偽劣產(chǎn)品；（六）擅自變更、中止或者終止政府采購合同。供應(yīng)商有前款第一項(xiàng)規(guī)定情形的，中標(biāo)、成交無效。評(píng)審階段資格發(fā)生變化，供應(yīng)商未依照本條例第二十一條的規(guī)定通知采購人和采購代理機(jī)構(gòu)的，處以采購金額5‰的罰款，列入不良行為記錄名單，中標(biāo)、成交無效。
第七十三條：供應(yīng)商捏造事實(shí)、提供虛假材料或者以非法手段取得證明材料進(jìn)行投訴的，由財(cái)政部門列入不良行為記錄名單，禁止其1至3年內(nèi)參加政府采購活動(dòng)。
第七十四條：有下列情形之一的，屬于惡意串通，對(duì)供應(yīng)商依照政府采購法第七十七條第一款的規(guī)定追究法律責(zé)任，對(duì)采購人、采購代理機(jī)構(gòu)及其工作人員依照政府采購法第七十二條的規(guī)定追究法律責(zé)任：（一）供應(yīng)商直接或者間接從采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)處獲得其他供應(yīng)商的相關(guān)情況并修改其投標(biāo)文件或者響應(yīng)文件；（二）供應(yīng)商按照采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)的授意撤換、修改投標(biāo)文件或者響應(yīng)文件；（三）供應(yīng)商之間協(xié)商報(bào)價(jià)、技術(shù)方案等投標(biāo)文件或者響應(yīng)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容；（四）屬于同一集團(tuán)、協(xié)會(huì)、商會(huì)等組織成員的供應(yīng)商按照該組織要求協(xié)同參加政府采購活動(dòng)；（五）供應(yīng)商之間事先約定由某一特定供應(yīng)商中標(biāo)、成交；（六）供應(yīng)商之間商定部分供應(yīng)商放棄參加政府采購活動(dòng)或者放棄中標(biāo)、成交；（七）供應(yīng)商與采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)之間、供應(yīng)商相互之間，為謀求特定供應(yīng)商中標(biāo)、成交或者排斥其他供應(yīng)商的其他串通行為。
【規(guī)章】《政府采購非招標(biāo)采購方式管理辦法》（2013年10月28日財(cái)政部部務(wù)會(huì)議審議通過，2013年12月19日財(cái)政部令第74號(hào)公布，自2014年2月1日起施行）
第五十四條：成交供應(yīng)商有下列情形之一的，責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，列入不良行為記錄名單，在1至3年內(nèi)禁止參加政府采購活動(dòng)，并予以通報(bào)：（一）未按照采購文件確定的事項(xiàng)簽訂政府采購合同，或者與采購人另行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議的；（二）成交后無正當(dāng)理由不與采購人簽訂合同的；（三）拒絕履行合同義務(wù)的。
【規(guī)章】《政府采購質(zhì)疑和投訴辦法》（2017年12月26日財(cái)政部令第94號(hào)公布，自2018年3月1日起施行）
第三十七條：投訴人在全國范圍12個(gè)月內(nèi)三次以上投訴查無實(shí)據(jù)的，由財(cái)政部門列入不良行為記錄名單。投訴人有下列行為之一的，屬于虛假、惡意投訴，由財(cái)政部門列入不良行為記錄名單，禁止其1至3年內(nèi)參加政府采購活動(dòng)：（一）捏造事實(shí)；（二）提供虛假材料；（三）以非法手段取得證明材料。證據(jù)來源的合法性存在明顯疑問，投訴人無法證明其取得方式合法的，視為以非法手段取得證明材料。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)政府采購評(píng)審專家違法違規(guī)行為的行政處罰 |
行政處罰 |
【法規(guī)】《政府采購法實(shí)施條例》（2014年12月31日國務(wù)院第75次常務(wù)會(huì)議通過，2015年1月30日國務(wù)院令第658號(hào)公布，自2015年3月1日起施行）
第七十五條：政府采購評(píng)審專家未按照采購文件規(guī)定的評(píng)審程序、評(píng)審方法和評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)審或者泄露評(píng)審文件、評(píng)審情況的，由財(cái)政部門給予警告，并處2000元以上2萬元以下的罰款；影響中標(biāo)、成交結(jié)果的，處2萬元以上5萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評(píng)審活動(dòng)；政府采購評(píng)審專家與供應(yīng)商存在利害關(guān)系未回避的，處2萬元以上5萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評(píng)審活動(dòng)；政府采購評(píng)審專家收受采購人、采購代理機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，處2萬元以上5萬元以下的罰款，禁止其參加政府采購評(píng)審活動(dòng)；政府采購評(píng)審專家有上述違法行為的，其評(píng)審意見無效，不得獲取評(píng)審費(fèi)；有違法所得的，沒收違法所得；給他人造成損失的，依法承擔(dān)民事責(zé)任。
【規(guī)章】《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》（2017年7月11日財(cái)政部部務(wù)會(huì)議審議修訂，財(cái)政部令第87號(hào)公布，自2017年10月1日起施行）
第八十一條：評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員有本辦法第六十二條所列行為之一的，由財(cái)政部門責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告，并對(duì)其不良行為予以記錄。
【規(guī)章】《政府采購非招標(biāo)采購方式管理辦法》（2013年10月28日財(cái)政部部務(wù)會(huì)議審議通過，2013年12月19日財(cái)政部令第74號(hào)公布，自2014年2月1日起施行）
第五十五條：談判小組、詢價(jià)小組成員有下列行為之一的，責(zé)令改正，給予警告；有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定處以罰款的，并處罰款；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：（一）收受采購人、采購代理機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商、其他利害關(guān)系人的財(cái)物或者其他不正當(dāng)利益的；（二）泄露評(píng)審情況以及評(píng)審過程中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密的；（三）明知與供應(yīng)商有利害關(guān)系而不依法回避的；（四）在評(píng)審過程中擅離職守，影響評(píng)審程序正常進(jìn)行的；（五）在評(píng)審過程中有明顯不合理或者不正當(dāng)傾向性的；（六）未按照采購文件規(guī)定的評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)審的。評(píng)審專家有前款情形之一，情節(jié)嚴(yán)重的，取消其政府采購評(píng)審專家資格，不得再參加任何政府采購項(xiàng)目的評(píng)審，并在財(cái)政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上予以公告。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)采購人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系未依法回避的行政處罰 |
行政處罰 |
【法規(guī)】《政府采購法實(shí)施條例》（2014年12月31日國務(wù)院第75次常務(wù)會(huì)議通過，2015年1月30日國務(wù)院令第658號(hào)公布，自2015年3月1日起施行）
第七十條:采購人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系而不依法回避的，由財(cái)政部門給予警告，并處2000元以上2萬元以下的罰款。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員私自接受委托從事業(yè)務(wù)、收取費(fèi)用等的行政處罰 |
行政處罰 |
【法律】《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》（2016年7月2日第十二屆全國人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議通過，主席令第46號(hào)公布，自2016年12月1日起施行）
第四十四條：評(píng)估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門予以警告，可以責(zé)令停止從業(yè)六個(gè)月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）私自接受委托從事業(yè)務(wù)、收取費(fèi)用的；（二）同時(shí)在兩個(gè)以上評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)的；（三）采用欺騙、利誘、脅迫，或者貶損、詆毀其他評(píng)估專業(yè)人員等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的；（四）允許他人以本人名義從事業(yè)務(wù)，或者冒用他人名義從事業(yè)務(wù)的；（五）簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的評(píng)估報(bào)告或者有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告的；（六）索要、收受或者變相索要、收受合同約定以外的酬金、財(cái)物，或者謀取其他不正當(dāng)利益的。
第四十五條：評(píng)估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，簽署虛假評(píng)估報(bào)告的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門責(zé)令停止從業(yè)兩年以上五年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)五年以上十年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，終身不得從事評(píng)估業(yè)務(wù)。
第四十九條：評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估專業(yè)人員在一年內(nèi)累計(jì)三次因違反本法規(guī)定受到責(zé)令停業(yè)、責(zé)令停止從業(yè)以外處罰的，有關(guān)評(píng)估行政管理部門可以責(zé)令其停業(yè)或者停止從業(yè)一年以上五年以下。
【規(guī)章】《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》（2017年4月21日財(cái)政部令第86號(hào)公布，自2017年6月1日起施行。根據(jù)2019年1月2日財(cái)政部令第97號(hào)《財(cái)政部關(guān)于修改〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》修正）
第十條第一款：資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)加入資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，并且只能在一個(gè)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)。
第十一條第一款：資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法簽署資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，不得簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
第六十一條：資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員有下列行為之一的，由有關(guān)省級(jí)財(cái)政部門予以警告，可以責(zé)令停止從業(yè)六個(gè)月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理：（一）違反本辦法第十條第一款的規(guī)定，同時(shí)在兩個(gè)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)的；（二）違反本辦法第十一條第一款的規(guī)定，簽署本人未承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者有重大遺漏的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)利用開展業(yè)務(wù)之便，謀求不正當(dāng)利益等的行政處罰 |
行政處罰 |
【法律】《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》（2016年7月2日第十二屆全國人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議通過，主席令第46號(hào)公布，自2016年12月1日起施行）
第四十七條第一款：評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定，有下列情形之一的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門予以警告，可以責(zé)令停業(yè)一個(gè)月以上六個(gè)月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）利用開展業(yè)務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的；（二）允許其他機(jī)構(gòu)以本機(jī)構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)，或者冒用其他機(jī)構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)的；（三）以惡性壓價(jià)、支付回扣、虛假宣傳，或者貶損、詆毀其他評(píng)估機(jī)構(gòu)等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)的；（四）受理與自身有利害關(guān)系的業(yè)務(wù)的；（五）分別接受利益沖突雙方的委托，對(duì)同一評(píng)估對(duì)象進(jìn)行評(píng)估的；（六）出具有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告的；（七）未按本法規(guī)定的期限保存評(píng)估檔案的；（八）聘用或者指定不符合本法規(guī)定的人員從事評(píng)估業(yè)務(wù)的；（九）對(duì)本機(jī)構(gòu)的評(píng)估專業(yè)人員疏于管理，造成不良后果的。
第四十八條：評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定，出具虛假評(píng)估報(bào)告的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門責(zé)令停業(yè)六個(gè)月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十九條：評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估專業(yè)人員在一年內(nèi)累計(jì)三次因違反本法規(guī)定受到責(zé)令停業(yè)、責(zé)令停止從業(yè)以外處罰的，有關(guān)評(píng)估行政管理部門可以責(zé)令其停業(yè)或者停止從業(yè)一年以上五年以下。
【規(guī)章】《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》（2017年4月21日財(cái)政部令第86號(hào)公布，自2017年6月1日起施行。根據(jù)2019年1月2日財(cái)政部令第97號(hào)《財(cái)政部關(guān)于修改〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》修正）
第十一條第二款：未取得資產(chǎn)評(píng)估師資格的人員，不得簽署法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，其簽署的法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告無效。
第十五條：法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由兩名以上承辦業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估師簽署，并履行內(nèi)部程序后加蓋資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及簽字資產(chǎn)評(píng)估師依法承擔(dān)責(zé)任。
第十六條：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立性原則和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)回避要求，不得受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系的業(yè)務(wù)。
第六十二條：有下列行為之一的，由其備案的省級(jí)財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)予以警告，可以責(zé)令停業(yè)一個(gè)月以上六個(gè)月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，通知工商行政管理部門依法處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理：（一）違反本辦法第十一條第二款規(guī)定，未取得資產(chǎn)評(píng)估師資格的人員簽署法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的；（二）違反本辦法第十五條規(guī)定，承辦并出具法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的資產(chǎn)評(píng)估師人數(shù)不符合法律規(guī)定的；（三）違反本辦法第十六條規(guī)定，受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系業(yè)務(wù)的。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未按要求備案等的行政處罰 |
行政處罰 |
【法律】《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》（2016年7月2日第十二屆全國人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議通過，主席令第46號(hào)公布，自2016年12月1日起施行）
第四十七條第二款：評(píng)估機(jī)構(gòu)未按本法規(guī)定備案或者不符合本法第十五條規(guī)定的條件的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門責(zé)令改正；拒不改正的，責(zé)令停業(yè)，可以并處一萬元以上五萬元以下罰款。
第四十九條：評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估專業(yè)人員在一年內(nèi)累計(jì)三次因違反本法規(guī)定受到責(zé)令停業(yè)、責(zé)令停止從業(yè)以外處罰的，有關(guān)評(píng)估行政管理部門可以責(zé)令其停業(yè)或者停止從業(yè)一年以上五年以下。
【規(guī)章】《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》（2017年4月21日財(cái)政部令第86號(hào)公布，自2017年6月1日起施行。根據(jù)2019年1月2日財(cái)政部令第97號(hào)《財(cái)政部關(guān)于修改〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》修正）
第二十四條：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，通過備案信息管理系統(tǒng)向所在地省級(jí)財(cái)政部門備案，提交下列材料：（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)備案表；（二）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；（三）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合伙人或者股東以及執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等基本情況；（四）在該機(jī)構(gòu)從業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估師、其他專業(yè)領(lǐng)域的評(píng)估師和其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員情況；（五）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。
第二十七條第一款：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)比照本辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定，由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)向其分支機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門備案，提交下列材料：（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)備案表；（二）分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；（三）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍：（四）分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人三年以上從業(yè)經(jīng)歷、最近三年接受處罰信息等基本情況；（五）在該分支機(jī)構(gòu)從業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估師、其他專業(yè)領(lǐng)域評(píng)估師和其他資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員情況。
第六十五條：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未按照本辦法第二十四條規(guī)定備案或者備案后不符合資產(chǎn)評(píng)估法第十五條規(guī)定條件的，由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門責(zé)令改正；拒不改正的，責(zé)令停業(yè)，可以并處一萬元以上五萬元以下罰款，并通報(bào)工商行政管理部門。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未按照本辦法第二十七條第一款規(guī)定辦理分支機(jī)構(gòu)備案的，由其分支機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門責(zé)令改正，并對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其法定代表人或者執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人分別予以警告，同時(shí)通知資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)委托人在法定評(píng)估中未依法選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)等的處罰 |
行政處罰 |
【法律】《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》（2016年7月2日第十二屆全國人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議通過，主席令第46號(hào)公布，自2016年12月1日起施行）
第五十二條第一款：違反本法規(guī)定，委托人在法定評(píng)估中有下列情形之一的，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門會(huì)同有關(guān)部門責(zé)令改正；拒不改正的，處十萬元以上五十萬元以下罰款；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）未依法選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)的；（二）索要、收受或者變相索要、收受回扣的；（三）串通、唆使評(píng)估機(jī)構(gòu)或者評(píng)估師出具虛假評(píng)估報(bào)告的；（四）不如實(shí)向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和其他資料的；（五）未按照法律規(guī)定和評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用評(píng)估報(bào)告的。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未建立健全質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度等的行政處罰 |
行政處罰 |
【規(guī)章】《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》（2017年4月21日財(cái)政部令第86號(hào)公布，自2017年6月1日起施行。根據(jù)2019年1月2日財(cái)政部令第97號(hào)《財(cái)政部關(guān)于修改〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》修正）
第十七條：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度。其中，內(nèi)部管理制度包括資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度、人事管理制度、繼續(xù)教育制度、財(cái)務(wù)管理制度等。
第十八條：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定一位取得資產(chǎn)評(píng)估師資格的本機(jī)構(gòu)合伙人或者股東專門負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。
第十九條：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)需要建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度，或者自愿購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，完善職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度的，按照財(cái)政部的具體規(guī)定提取、管理和使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。
第二十條第一款：實(shí)行集團(tuán)化發(fā)展的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在質(zhì)量控制、內(nèi)部管理、客戶服務(wù)、企業(yè)形象、信息化等方面，對(duì)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一管理，或者對(duì)集團(tuán)成員實(shí)行統(tǒng)一政策。
第二十八條:資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名稱、執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機(jī)構(gòu)的名稱或者負(fù)責(zé)人發(fā)生變更，以及發(fā)生機(jī)構(gòu)分立、合并、轉(zhuǎn)制、撤銷等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自變更之日起15個(gè)工作日內(nèi)，比照本辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定，向有關(guān)省級(jí)財(cái)政部門辦理變更手續(xù)。需要變更工商登記的，自工商變更登記完成之日起15個(gè)工作日內(nèi)向有關(guān)省級(jí)財(cái)政部門辦理變更手續(xù)。
第三十一條第一款和第二款：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)跨省級(jí)行政區(qū)劃遷移經(jīng)營場所，應(yīng)當(dāng)書面告知遷出地省級(jí)財(cái)政部門。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在辦理完遷入地工商登記手續(xù)后15個(gè)工作日內(nèi)，比照本辦法第二十四條至第二十六條的規(guī)定，向遷入地省級(jí)財(cái)政部門辦理遷入備案手續(xù)。
第六十三條：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本辦法第十七條、第十八條、第十九條、第二十條第一款、第二十八條、第三十一條第一款和第二款規(guī)定的，由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門責(zé)令改正，并予以警告。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)分支機(jī)構(gòu)未在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)從事業(yè)務(wù)等的行政處罰 |
行政處罰 |
【規(guī)章】《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》（2017年4月21日財(cái)政部令第86號(hào)公布，自2017年6月1日起施行。根據(jù)2019年1月2日財(cái)政部令第97號(hào)《財(cái)政部關(guān)于修改〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》修正）
第二十條第二款：分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)，依法從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，并以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
第六十四條：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本辦法第二十條第二款規(guī)定造成不良后果的，由其分支機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門責(zé)令改正，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其法定代表人或執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人分別予以警告；沒有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一萬元以下罰款；有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違法所得一倍以上三倍以下、最高不超過三萬元的罰款；同時(shí)通知資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿等行為的行政處罰 |
行政處罰 |
【法律】《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》(1985年1月21日第六屆全國人大常委會(huì)第九次會(huì)議通過，主席令第二十一號(hào)公布，自1985年5月1日起施行。根據(jù)2017年11月4日主席令第八十一號(hào)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國會(huì)計(jì)法〉等十一部法律的決定》第二次修正）
第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé) 任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：（一）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的；（二）私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的；（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；（四）以未經(jīng)審核的會(huì) 計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；（五）隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的；（六）向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告編制依據(jù)不一致的；（七）未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的；（八）未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的；（九）未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的；（十）任用會(huì)計(jì)人員不符合本法規(guī)定的。有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。會(huì)計(jì)人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。有關(guān)法律對(duì)第一款所列行為的處罰另有規(guī)定的，依照有關(guān)法律的規(guī)定辦理。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為的行政處罰 |
行政處罰 |
【法律】《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》(1985年1月21日第六屆全國人大常委會(huì)第九次會(huì)議通過，主席令第二十一號(hào)公布，自1985年5月1日起施行。根據(jù)2017年11月4日主席令第八十一號(hào)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國會(huì)計(jì)法〉等十一部法律的決定》第二次修正）
第四十三條：偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可 以對(duì)單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工 作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會(huì)計(jì)人員，五年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為的行政處罰 |
行政處罰 |
【法律】《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》(1985年1月21日第六屆全國人大常委會(huì)第九次會(huì)議通過，主席令第二十一號(hào)公布，自1985年5月1日起施行。根據(jù)2017年11月4日主席令第八十一號(hào)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國會(huì)計(jì)法〉等十一部法律的決定》第二次修正）
第四十四條：隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門 予以通報(bào)，可以對(duì)單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員，并由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為的行政處罰 |
行政處罰 |
【法律】《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》(1985年1月21日第六屆全國人大常委會(huì)第九次會(huì)議通過，主席令第二十一號(hào)公布，自1985年5月1日起施行。根據(jù)2017年11月4日主席令第八十一號(hào)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國會(huì)計(jì)法〉等十一部法律的決定》第二次修正）
第四十五條：授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在 單位或者有關(guān)單位依法給予降級(jí)、撤職、開除的行政處分。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得代理記賬資格的行政處罰 |
行政處罰 |
【規(guī)章】《代理記賬管理辦法》（2016年2月16日財(cái)政部令第80號(hào)公布，自2016年5月1日起施行。2019年3月14日財(cái)政部令第98號(hào)《財(cái)政部關(guān)于修改〈代理記賬管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》修正）
第十九條：代理記賬機(jī)構(gòu)采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得代理記賬資格的，由審批機(jī)關(guān)撤銷其資格，并對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人給予警告，記入會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信記錄，根據(jù)有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒，并向社會(huì)公告。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)在經(jīng)營期間達(dá)不到設(shè)立條件的行政處罰 |
行政處罰 |
【規(guī)章】《代理記賬管理辦法》（2016年2月16日財(cái)政部令第80號(hào)公布，自2016年5月1日起施行。2019年3月14日財(cái)政部令第98號(hào)《財(cái)政部關(guān)于修改〈代理記賬管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》修正）
第二十條：代理記賬機(jī)構(gòu)在經(jīng)營期間達(dá)不到本辦法規(guī)定的資格條件的，審批機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其在60日內(nèi)整改；逾期仍達(dá)不到規(guī)定條件的，由審批機(jī)關(guān)撤銷其代理記賬資格。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、主管代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及其從業(yè)人員違反規(guī)定出具虛假申請(qǐng)材料或者備案材料的行政處罰 |
行政處罰 |
【規(guī)章】《代理記賬管理辦法》（2016年2月16日財(cái)政部令第80號(hào)公布，自2016年5月1日起施行。2019年3月14日財(cái)政部令第98號(hào)《財(cái)政部關(guān)于修改〈代理記賬管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》修正）
第二十三條：代理記賬機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、主管代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及其從業(yè)人員違反規(guī)定出具虛假申請(qǐng)材料或者備案材料的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門給予警告，記入會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信記錄，根據(jù)有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒，并向社會(huì)公告。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員在辦理業(yè)務(wù)中違反法律法規(guī)損害國家和委托人利益的行政處罰 |
行政處罰 |
【規(guī)章】《代理記賬管理辦法》（2016年2月16日財(cái)政部令第80號(hào)公布，自2016年5月1日起施行。2019年3月14日財(cái)政部令第98號(hào)《財(cái)政部關(guān)于修改〈代理記賬管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》修正）
第二十四條：代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員在辦理業(yè)務(wù)中違反會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，造成委托人會(huì)計(jì)核算混亂、損害國家和委托人利益的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。代理記賬機(jī)構(gòu)有前款行為的，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并給予警告；有違法所得的，可以處違法所得3倍以下罰款，但最高不得超過3萬元；沒有違法所得的，可以處1萬元以下罰款。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)非營利組織免稅資格認(rèn)定的行政確認(rèn) |
行政確認(rèn) |
【法律】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國人大第五次會(huì)議通過，主席令第六十三號(hào)公布，自2008年1月1日起施行。根據(jù)2018年12月29日主席令第二十三號(hào)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國電力法〉等四部法律的決定》第二次修正）
第二十六條第四項(xiàng)：企業(yè)的下列收入為免稅收入，符合條件的非營利組織的收入。
【法規(guī)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令2007年第512號(hào)，2007年11月28日國務(wù)院第197次常務(wù)會(huì)議通過，自2008年1月1日起施行。《國務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》（國務(wù)院令第714號(hào)）修正）
第八十四條第二款：前款規(guī)定的非營利組織的認(rèn)定管理辦法由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門會(huì)同國務(wù)院有關(guān)部門制定。
【規(guī)范性文件】《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕13號(hào)）
第二條：經(jīng)省級(jí)（含省級(jí)）以上登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或登記的非營利組織，凡符合規(guī)定條件的，應(yīng)向其所在地省級(jí)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)提出免稅資格申請(qǐng)，并提供本通知規(guī)定的相關(guān)材料；經(jīng)地市級(jí)或縣級(jí)登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或登記的非營利組織，凡符合規(guī)定條件的，分別向其所在地的地市級(jí)或縣級(jí)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)提出免稅資格申請(qǐng)，并提供本通知規(guī)定的相關(guān)材料。
財(cái)政、稅務(wù)部門按照上述管理權(quán)限，對(duì)非營利組織享受免稅的資格聯(lián)合進(jìn)行審核確認(rèn)，并定期予以公布。
第五條：非營利組織必須按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記，按期進(jìn)行納稅申報(bào)。取得免稅資格的非營利組織應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù)，免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。取得免稅資格的非營利組織注銷時(shí)，剩余財(cái)產(chǎn)處置違反本通知第一條第五項(xiàng)規(guī)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳其應(yīng)納企業(yè)所得稅款。
有關(guān)部門在日常管理過程中，發(fā)現(xiàn)非營利組織享受優(yōu)惠年度不符合本通知規(guī)定的免稅條件的，應(yīng)提請(qǐng)核準(zhǔn)該非營利組織免稅資格的財(cái)政、稅務(wù)部門，由其進(jìn)行復(fù)核。
核準(zhǔn)非營利組織免稅資格的財(cái)政、稅務(wù)部門根據(jù)本通知規(guī)定的管理權(quán)限，對(duì)非營利組織的免稅優(yōu)惠資格進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核不合格的，相應(yīng)年度不得享受稅收優(yōu)惠政策。
第六條：已認(rèn)定的享受免稅優(yōu)惠政策的非營利組織有下述情形之一的，應(yīng)自該情形發(fā)生年度起取消其資格：（一）登記管理機(jī)關(guān)在后續(xù)管理中發(fā)現(xiàn)非營利組織不符合相關(guān)法律法規(guī)和國家政策的；（二）在申請(qǐng)認(rèn)定過程中提供虛假信息的；（三）納稅信用等級(jí)為稅務(wù)部門評(píng)定的C級(jí)或D級(jí)的；（四）通過關(guān)聯(lián)交易或非關(guān)聯(lián)交易和服務(wù)活動(dòng)，變相轉(zhuǎn)移、隱匿、分配該組織財(cái)產(chǎn)的；（五）被登記管理機(jī)關(guān)列入嚴(yán)重違法失信名單的；（六）從事非法政治活動(dòng)的。
因上述第（一）項(xiàng)至第（五）項(xiàng)規(guī)定的情形被取消免稅優(yōu)惠資格的非營利組織，財(cái)政、稅務(wù)部門自其被取消資格的次年起一年內(nèi)不再受理該組織的認(rèn)定申請(qǐng)；因上述第（六）項(xiàng)規(guī)定的情形被取消免稅優(yōu)惠資格的非營利組織，財(cái)政、稅務(wù)部門將不再受理該組織的認(rèn)定申請(qǐng)。
被取消免稅優(yōu)惠資格的非營利組織，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自其存在取消免稅優(yōu)惠資格情形的當(dāng)年起予以追繳。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
政府采購監(jiān)督檢查的行政檢查 |
行政檢查 |
【法律】《中華人民共和國政府采購法》（2002年6月29日第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議通過，中華人民共和國主席令第68號(hào)公布，自2003年1月1日起施行。根據(jù)2014年8月31日中華人民共和國主席令第十四號(hào)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改＜中華人民共和國保險(xiǎn)法＞等五部法律的決定》修正）
第十三條第一款：各級(jí)人民政府財(cái)政部門是負(fù)責(zé)政府采購監(jiān)督管理的部門，依法履行對(duì)政府采購活動(dòng)的監(jiān)督管理職責(zé)。
第五十九條：政府采購監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)及集中采購機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是：（一）有關(guān)政府采購的法律、行政法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行情況；（二）采購范圍、采購方式和采購程序的執(zhí)行情況；（三）政府采購人員的職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能。
第六十五條：政府采購監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)政府采購項(xiàng)目的采購活動(dòng)進(jìn)行檢查，政府采購當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況，提供有關(guān)材料。
【法規(guī)】《政府采購法實(shí)施條例》（2014年12月31日國務(wù)院第75次常務(wù)會(huì)議通過，2015年1月30日國務(wù)院令第658號(hào)公布，自2015年3月1日起施行）
第六十三條：各級(jí)人民政府財(cái)政部門和其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)參加政府采購活動(dòng)的供應(yīng)商、采購代理機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家的監(jiān)督管理，對(duì)其不良行為予以記錄，并納入統(tǒng)一的信用信息平臺(tái)。
第六十四條：各級(jí)人民政府財(cái)政部門對(duì)政府采購活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，有權(quán)查閱、復(fù)制有關(guān)文件、資料，相關(guān)單位和人員應(yīng)當(dāng)予以配合。
【規(guī)章】《政府采購信息發(fā)布管理辦法》（2019年11月27日財(cái)政部令第101號(hào)公布，自2020年3月1日起施行）
第五條第二款： 地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門（以下簡稱財(cái)政部門）對(duì)本級(jí)預(yù)算單位的政府采購信息發(fā)布活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)情況的行政檢查 |
行政檢查 |
【規(guī)章】《代理記賬管理辦法》（2016年2月16日財(cái)政部令第80號(hào)公布，自2016年5月1日起施行。2019年3月14日財(cái)政部令第98號(hào)《財(cái)政部關(guān)于修改〈代理記賬管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》修正）
第十七條第一款：縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及其從事代理記賬業(yè)務(wù)情況實(shí)施監(jiān)督，隨機(jī)抽取檢查對(duì)象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，并將抽查情況及查處結(jié)果依法及時(shí)向社會(huì)公開。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的行政檢查 |
行政檢查 |
【法律】《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》(1985年1月21日第六屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第九次會(huì)議通過，主席令第二十一號(hào)公布，自1985年5月1日起施行。根據(jù)2017年11月4日中華人民共和國主席令第八十一號(hào)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國會(huì)計(jì)法〉等十一部法律的決定》第二次修正）
第七條第二款：縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。
第三十二條第一款：財(cái)政部門對(duì)各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督：（一）是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿；（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整；（三）會(huì)計(jì)核算是否符合本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；（四）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。
第三十三條：財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。
【規(guī)章】《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令2012年第69號(hào)，自2012年5月1日起施行）
第三條：財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政管理體制、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)等事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督；按照行政區(qū)域?qū)?huì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督。
第十六條第一款第七項(xiàng)：財(cái)政部門依法對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督：（七）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況。
第二十一條：財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督，可以采取監(jiān)控、督促、調(diào)查、核查、審查、檢查、評(píng)價(jià)等方法。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的行政檢查 |
行政檢查 |
【法律】《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》（2016年7月2日第十二屆全國人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議通過，主席令第46號(hào)公布，自2016年12月1日起施行）
第四十條：設(shè)區(qū)的市級(jí)以上人民政府有關(guān)評(píng)估行政管理部門依據(jù)各自職責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理評(píng)估行業(yè)，對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員的違法行為依法實(shí)施行政處罰，將處罰情況及時(shí)通報(bào)有關(guān)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)，并依法向社會(huì)公開。
第四十一條：評(píng)估行政管理部門對(duì)有關(guān)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)施監(jiān)督檢查，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題和針對(duì)協(xié)會(huì)的投訴、舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查處理。
【規(guī)章】《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》（2017年4月21日財(cái)政部令第86號(hào)公布，自2017年6月1日起施行。根據(jù)2019年1月2日財(cái)政部令第97號(hào)《財(cái)政部關(guān)于修改〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法〉等2部部門規(guī)章的決定》修正）
第六條；各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）（以下簡稱省級(jí)財(cái)政部門）負(fù)責(zé)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理。
第四十三條第一款：省級(jí)財(cái)政部門開展監(jiān)督檢查，包括年度檢查和必要的專項(xiàng)檢查，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)包括分支機(jī)構(gòu)下列內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并將檢查結(jié)果予以公開，同時(shí)向財(cái)政部報(bào)告：（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)持續(xù)符合資產(chǎn)評(píng)估法第十五條規(guī)定條件的情況；（二）辦理備案情 況；（三）資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。對(duì)本條第一款第一項(xiàng)進(jìn)行檢查，必要時(shí)，有關(guān)財(cái)政部門可以會(huì)同其他相關(guān)評(píng)估行政管理部門進(jìn)行。
第四十四條：省級(jí)財(cái)政部門對(duì)地方資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)實(shí)施監(jiān)督檢查，并將檢查情況向財(cái)政部匯報(bào)，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)履行以下職責(zé)情況：（一）地方資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程的制定、修改情況；（二）指導(dǎo)會(huì)員落實(shí)準(zhǔn)則情況；（三）檢查會(huì)員執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況；（四）開展會(huì)員繼續(xù)教育、信用檔案、風(fēng)險(xiǎn)防范等情況；（五）機(jī)構(gòu)會(huì)員年度信息管理情況。
【規(guī)章】《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令2012年第69號(hào)，自2012年5月1日起施行）
第十六條第二款：對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)立及執(zhí)業(yè)情況的監(jiān)督，由省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門依法實(shí)施。 |
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伊寧縣財(cái)政局 |
對(duì)政府采購?fù)对V處理的行政裁決 |
行政裁決 |
【法律】《中華人民共和國政府采購法》（2002年6月29日第九屆全國人大常委會(huì)第二十八次會(huì)議通過，主席令第68號(hào)公布，自2003年1月1日起施行。根據(jù)2014年8月31日主席令第十四號(hào)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改＜中華人民共和國保險(xiǎn)法＞等五部法律的決定》修正）
第五十五條：質(zhì)疑供應(yīng)商對(duì)采購人、采購代理機(jī)構(gòu)的答復(fù)不滿意或者采購人、采購代理機(jī)構(gòu)未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)作出答復(fù)的，可以在答復(fù)期滿后十五個(gè)工作日內(nèi)向同級(jí)政府采購監(jiān)督管理部門投訴。
第五十六條：政府采購監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)在收到投訴后三十個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)投訴事項(xiàng)作出處理決定，并以書面形式通知投訴人和與投訴事項(xiàng)有關(guān)的當(dāng)事人。
【規(guī)章】《政府采購質(zhì)疑和投訴辦法》（財(cái)政部令2017年第94號(hào)）
第六條： 供應(yīng)商投訴按照采購人所屬預(yù)算級(jí)次，由本級(jí)財(cái)政部門處理。跨區(qū)域聯(lián)合采購項(xiàng)目的投訴，采購人所屬預(yù)算級(jí)次相同的，由采購文件事先約定的財(cái)政部門負(fù)責(zé)處理，事先未約定的，由最先收到投訴的財(cái)政部門負(fù)責(zé)處理；采購人所屬預(yù)算級(jí)次不同的，由預(yù)算級(jí)次最高的財(cái)政部門負(fù)責(zé)處理。
第十七條：質(zhì)疑供應(yīng)商對(duì)采購人、采購代理機(jī)構(gòu)的答復(fù)不滿意，或者采購人、采購代理機(jī)構(gòu)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)作出答復(fù)的，可以在答復(fù)期滿后15個(gè)工作日內(nèi)向本辦法第六條規(guī)定的財(cái)政部門提起投訴。
第二十六條：財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)自收到投訴之日起30個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)投訴事項(xiàng)作出處理決定。 |
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